taught in Spanish
OPEN TO IE STUDENTS ENROLLED IN THE FOLLOWING DEGREES (SINGLE AND DUAL): LLB
Tras haber estudiado dos asignaturas sobre Impuestos (Taxation I y Taxation II), los alumnos han adquirido un conocimiento amplio sobre los impuestos/tributación desde el punto de vista internacional y comparado. Esta asignatura, de carácter optativo, tiene como finalidad la aplicación de esos conocimientos al Derecho español, así como la interrelación de cuestiones avanzadas del derecho tributario internacional, desde una perspectiva eminentemente práctica. Esto implicará centrarse en el sistema jurídico-fiscal español para profundizar en él y ser capaces de afrontar casos reales recientes y, por ende, se capaces de enfrentarse a los casos que el alumno tenga que enfrentarse en el futuro. De este modo los participantes estarán en una situación idónea para afrontar el Master de Abogacía, Master en Asesoría Fiscal de Empresas y el ejercicio profesional en España. El curso de Tributación Avanzada proporciona a los estudiantes un conocimiento profundo y actualizado sobre los aspectos más complejos y relevantes del derecho tributario.
Durante las primera parte del curso (10 sesiones) se cubrirá el contenido del sistema fiscal español, profundizando en sus contenido, resolviendo diversos supuestos prácticos aclaratorios y brindando una base sólida en los conceptos fundamentales.
En las 10 sesiones siguientes, después de una prueba parcial que consolide la primera parte de la asignatura, se abordarán los principales impuestos del Sistema Fiscal español (y de la mayoría de los sistemas fiscales desarrollados): Impuestos sobre la Renta (de personas físicas y jurídicas), Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Impuestos sobre el Patrimonio y sobre Sucesiones y Donaciones, Impuestos sobre el Valor Añadido, ITP e Impuestos Especiales…
En la última parte de la asigntaura (10 sesiones restantes) se abordarán supuestos prácticos paradigmáticos, supuestos relevantes y conflictivos: Apple, “Régimen Beckham” (Cristiano Ronaldo y casos relacionados)… así como a las tendencias y aspectos más relevantes de las tendencias tributarias internacionales: BEPS, Pillar 1 y Pillar 2, Google Tax y la Tributación del Futuro…
Simultáneamente se analizarán y debatirán las cuestiones fiscales avanzadas más relevantes, se solicitarán diversos trabajos en grupo e individuales (“el método del caso”) y se plantearán ejercicios reales de fiscalidad (declaración de diversos impuestos, análisis de los procedimientos tributarios esenciales, conocimiento de los procedimientos de inspección tributaria). Todo ello con un enfoque eminentemente práctico, que prepare al alumnos no solo para la prueba final (que tendrá lugar en la sesión 30), sino también para cursar programas especializados y para el futuro ejercicio profesional.
Conocimiento en profundidad de los de los aspectos fundamentales del Derecho Financiero y Tributario español, así como de los impuestos esenciales de dicho sistema, aprovechando los conocimientos de derecho comparado y con un enfoque eminentemente práctico que permita el análisis y conocimiento de los casos y alternativas tributarias más importantes. Resulta esencial el estudio de la estructura, normativa y aspectos esenciales de cada tributo, así como su manejo práctico en la resolución de diversos casos que se plantearán y corregirán en clase.
Simultaneamente se pretende que el alumno, utilizando el “método del caso” (individualmente y en grupo), adquiera las habilidades para valorar casos, alternativas y recomendaciones del asesoramiento fiscal actual, así como las herramientas necesarias para utilizarlo en su futuro desarrollo y ejercicio profesional. En concordancia con los objetivos planteados, se espera que el estudiante desarrolle las siguientes competencias:
1. Fundamentos Teóricos: -Dominio del Derecho Financiero y Tributario español: Principios, fuentes e instituciones. -Comprensión de conceptos del Derecho Presupuestario. -Entendimiento de los diversos tributos: características, tipos y estructura.
2. Gestión y Normativa Tributaria: Conocimiento de la gestión, recaudación e inspección tributaria, infracciones y sanciones. Análisis crítico de normativas y regulaciones tributarias, identificando sus alcances y limitaciones. Familiaridad con el proceso de liquidación de impuestos: cálculo, “due diligence”, presentación de los modelos y seguimiento de procedimientos de inspección por parte de la A.E.A.T.
3. Aplicación Práctica y Resolución de Casos: Capacidad para analizar, calificar y resolver problemas en en el ámbito del Derecho Fiscal y Tributario. Habilidad para abordar y resolver casos tributarios complejos, aplicando los conocimientos adquiridos en la resolución de supuestos reales o alternativas recomendables. Crítica y Argumentación: Capacidad de sostener y defender posiciones críticas sobre temas tributarios conflictivos, con base en la normativa y práctica española, así como en el derecho comparado y en el ámbito internacional.
4. Otros temas de Relevancia y Actualidad: Familiarización con aspectos de tributación internacional, especialmente en la interacción con la normativa española: “Google Tax”, BEPS, Pillar 1 y Pillar 2, estructuras recomendables (nacionales e internacionales). Riesgos asumibles y no asumibles. Delitos Fiscales.
